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从中智咨询人工成本预算观察调研结果来看，企业在人工成本预算管理中的遇到的大部分问题，都和预算总额及分配过程中关联的指标有关，近六成企业表示人工成本预算没有与企业的经营状况/效益挂钩，四成企业表示没有准确可参考的同行水平或指标数据。如何匹配企业发展阶段和管理特点为人工成本预算挑选合适的指标，成为HR进行人工成本预算规划时的必备技能 。
企业在做人工成本预算规划时，都在关注哪些指标？
10月25日中智咨询开展的《人工成本预算与规划》公开课现场，在讲师的引导下，各组企业分别列示了各自做人工成本预算时关注的指标。
可以看出，人工成本总量、业绩与人均业绩、人事费用率与人工成本利润率、人员编制与人员结构等，均是目前企业较为关注的指标。
那么企业在进行人工成本预算规划时，究竟应关注哪些关键指标，中智咨询建议，企业可从总量、投产效率、结构和监控四类指标入手，挑选适合企业发展阶段与管理需求的关键指标，构建人力资源预算指标体系库并定期监测，以形成人工成本预算持续跟踪优化的良性循环机制 。
1.投产效率类指标：注重选取和应用
投产效率类指标选取实践
总量和投产效率类指标均为公司级指标，人工成本投入与公司经营紧密相连，人工成本应与企业年度财务经营指标、核心效能指标弹性挂钩。在指标选择时，企业可根据行业类型和发展阶段优先选择不同的指标。
例如：规模导向的企业应该侧重于选择人事费用率；利润导向的企业应该侧重于选择人工成本利润率；成本导向的企业优先选择人工成本占成本费用的比重等。
在众多人工成本效率指标中，企业可选取3-5个核心指标进行挂钩。如某企业从8个常用指标中选取挂钩的核心指标，从指标是否为公司经营考核的核心指标、是否为上级公司评价系数指标等因素考虑，并通过指标之间的换算关系，剔除重复评价的指标，最终选定了5个人工成本预算挂钩的相关效率指标。
投产效率类指标应用实践
选定人工成本效率指标后，可根据业绩和效率指标达成范围设置人工成本预算增长范围。
如下图中所示，如果贵司利润增长率在20%以上，薪酬总额增长范围可设定为7%-11%；如果贵司利润同比降低10%-20%，薪酬总额降低幅度设置为7.5%以内。这样既做到了薪酬预算总额与业绩指标的挂钩，又避免了人工成本预算较大的波动。
对于核心业务处于充分竞争市场环境中的企业，可通过内部人工成本投入产出效益指标历史变动情况及与行业标杆企业的对比，分析管控短板，制定赶超计划。
2.结构类指标：关注人工成本分配合理性
人工成本项目繁杂，包括薪酬、福利、招聘、培训等各项费用支出。关注人工成本各项目占比，以及各成分水平、细分项目构成比例、项目投入的效果与收益，可有效优化人工成本分配的合理性。具体优化实践可关注HR弄预算系列后续文章，中智咨询将针对薪酬、福利、招聘与培训每个模块的关键指标与预算编制进行详细阐述。
另外人员结构、业务结构的变化会影响人工成本存量与增量的合理分配，具体可参考《HR弄预算②：不得不掌握的人员编制方法》
3.监控类指标：关注核心业务与人群
人力资源管理实践要求对核心业务岗位和高成本投入单位的成本支出及效能进行监控分析，从而将成本支出与企业核心业务效能精准关联。针对不同事业部、特定部门与人员类型可关注相应的指标，例如可关注高管人员薪酬成本占比、销售人员人均营业收入、研发产品投资回报率等专项指标。
人力资源部门可从企业经营管理角度出发，强化人工成本支出与回报收益相匹配的管理理念，建立人工成本管控指标库，并挑选关键指标形成报表体系或BI视图，并设置警戒线，以此实现人工成本指标的定期监测与精细化管理，为组织经营与人才投入产出效率提升提供参考依据。
资料来源：中智咨询人力资本效能对标报告示例
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